Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Аренда автомобиля у физического лица

Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля? Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа. Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО. Гражданское законодательство предусматривает два варианта договора аренды транспортного средства с разным распределением между сторонами обязанностей по несению расходов, связанных с его эксплуатацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда автомобиля у физического лица: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку

Аренда транспортного средства автомобиля является одним из наиболее популярных видов договоров найма аренды. Поэтому в первую очередь уделим внимание вопросам, касающимся арендоавтомобильных сделок. Предприятие арендует у субъекта предпринимательской деятельности — физического лица — плательщика единого налога автомобиль ГАЗ Арендная плата по договору аренды составляет грн. Как определить обычную цену по арендным платежам при аренде такого автомобиля?

В первую очередь отметим, что обычная цена применяется для целей налогового учета, в частности для определения суммы, которую предприятие-арендатор вправе отнести на валовые расходы. Дело в том, что когда предприятие покупает товары работы, услуги у связанного лица, льготника либо вообще неплательщика налога на прибыль что имеет место в нашем случае , валовые расходы должны формироваться.

Имеется в виду объявление условий продажи, предназначенное неопределенному кругу лиц, которое может быть размещено, например, в печатных средствах массовой информации, в Интернете, путем трансляции по телевидению или радио. Итак, приведенные выше аргументы дадут предприятию достаточно оснований для подтверждения того, что арендная плата, выплачиваемая арендодателю и включаемая в полной сумме в состав валовых расходов, вписывается в рамки обычной цены.

А в случае, если проверяющие впоследствии выдвинут свои претензии сумма арендной платы покажется им подозрительно высокой , то именно им придется доказывать ее завышение.

Страхование, связанное с арендованными автомобилями: есть ли валовые расходы у арендатора. Относятся ли в состав валовых расходы на страхование гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией арендованных автомобилей? Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств является одним из видов обязательного страхования в Украине см. Как видим, в валовые расходы арендатора сумма страхового платежа по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не попадет, поскольку не выполняется требование.

На то, что расходы на страхование арендованных транспортных средств и гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией арендованных транспортных средств, не относится к составу валовых расходов предприятия-арендатора, обращают внимание и налоговики см. В бухгалтерском учете страхователя уплата страховки отражается следующим образом:. Предприятие у своего работника арендует автомобиль. Сторонами в договоре аренды предусмотрено, что обязанности по выполнению как текущего, так и капитального ремонта берет на себя предприятие, без возмещения работником стоимости произведенных ремонтов.

Будет ли в таком случае возникать доход у физлица-работника, выступающего в роли арендодателя? Поэтому выполнение предприятием-арендатором по отношению к арендованному автомобилю текущего и капитального ремонта имеет под собой законные основания. Итак, при капитальном ремонте автомобиля речь идет не только об обеспечении нормального режима работы: меняются основные агрегаты автомобиля, что, конечно же, увеличивает срок его полезной эксплуатации.

В нашем случае такие расходы арендодателем не возмещаются, а значит, фактически арендатор бесплатно предоставляет арендодателю услуги по капитальному ремонту автомобиля. Однако, по нашему мнению, это не вполне верная позиция. Дело в том, что арендодатель получит свой автомобиль лишь по окончании договора аренды, поэтому и о доходе можно говорить только при подписании акта приемки-передачи автомобиля арендодателю.

Кроме того, нужно учесть и тот факт, что на момент возврата автомобиля арендатору. Так как доход в виде капитального ремонта автомобиля физическому лицу — арендодателю предоставляется в неденежной форме, к сумме дохода стоимости ремонтных работ должен применяться. Предприятие-арендатор, являющееся налоговым агентом, обязано перечислить в бюджет сумму начисленного налога. Датой выплаты дохода следует считать дату возврата транспортного средства арендодателю.

На дату завершения ремонта в налогооблагаемый доход работника-арендодателя включается сумма ,71 грн. Сумма налога с доходов составляет ,71 грн. Предприятие планирует осуществлять деятельность по предоставлению услуг по перевозке грузов.

Так как собственной материальной базы у предприятия нет, предприятие будет брать транспорт в аренду. Можно ли арендовать транспорт вместе с водителями? Арендодатель обязан предоставить арендатору такой состав экипажа транспортного средства, с таким уровнем квалификации, которые отвечали бы условиям договора, обязательным для сторон правилам, а также требованиям обычной практики эксплуатации транспортного средства данного вида.

При оформлении договора аренды транспортного средства с водителем в его тексте следует не только указать то, что транспорт передается с водителем, но и перечислить все реквизиты водителя. Таким образом, предприятие, планирующее арендовать автомобили вместе с водителем. В то же время по договору аренды транспортного средства с водителем водитель. Если же водитель — физическое лицо ни с кем в трудовых отношениях не состоит, например сам является собственником предоставляемого в аренду транспорта, договорные отношения с ним уже должны строиться в другом порядке — помимо договора аренды транспорта уже будет необходим либо трудовой договор, либо гражданско-правовой договор на оказание услуг самим водителем.

Предприятие при покупке легкового автомобиля для использования в хозяйственной деятельности суммы НДС, уплаченные в составе его стоимости, не включило в налоговый кредит. В настоящее время предприятие приняло решение передать этот легковой автомобиль в финансовый лизинг. Можно ли восстановить налоговый кредит по НДС? Как известно, при покупке легковых автомобилей действуют нормы, предусмотренные.

Таким образом, предприятие, купив легковой автомобиль для использования в хозяйственной деятельности и зачислив его в учете как объект основных фондов,.

Такого права у предприятия не будет и при дальнейшей его передаче в финансовый лизинг. Исходя из разъяснений ГНАУ, получается, что можно восстановить налоговый кредит при любой продаже легкового автомобиля, в том числе и при продаже легкового автомобиля, числящегося ранее в составе основных фондов предприятия. Но, увы, сие положительное высказывание не подкреплено нормами Закона, поэтому воспользоваться им будет крайне рискованно для предприятия.

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам.

Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Вопросы аренды. Аренда автомобиля. В избранном В избранное. Редакция НиБУ. Дело в том, что когда предприятие покупает товары работы, услуги у связанного лица, льготника либо вообще неплательщика налога на прибыль что имеет место в нашем случае , валовые расходы должны формироваться исходя из договорных цен, но не выше обычных, действующих на дату покупки таких услуг п.

Таким образом, при аренде автомобиля у физического лица — неплательщика налога на прибыль , или связанного по отношению к предприятию, дабы не завысить валовые расходы , предприятие — покупатель услуг аренды должно четко знать или определить обычную цену приобретаемых услуг. Для этого следует ориентироваться на п. И хотя отдельные фрагменты приведенной в п. Тем не менее, когда требуется обоснование величины валовых расходов с договорной цены приобретаемого, кроме как на положения п.

Для обоснования обычной цены предприятию-покупателю ничего не остается, как использовать те же аргументы, которые прописаны для продавца. А это в частности: — отсутствие заключенных на момент получения услуг договоров с идентичными однородными услугами в сопоставимых условиях. А раз договорную цену сравнивать не с чем она является индивидуальной , то ее и нужно принять как обычную; — условия договора, сроки выполнения обязательств, условия платежей и другие объективные условия, которые могут повлиять на цену; — публичное объявление физическим лицом — арендодателем условий аренды автомобиля, в частности арендной платы.

Условия такого договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей. А поскольку услуга по аренде автомобиля предлагается по одинаковой для всех потенциальных потребителей цене, такая цена в целях налогообложения будет считаться обычной.

При этом покупателю нужно располагать объективными данными , позволяющими подтвердить уровень обычных цен на купленные услуги аренды. А по мнению налоговиков, такими данными для обоснования обычной цены , в том числе и для покупателя , как раз и являются заключенные договоры , обнародованные рекламные объявления так называемые публичные объявления , прайс-листы других предприятий на аналогичные услуги, идентичные однородные приобретаемым, справки, полученные от государственных органов статистики и пр.

А в случае, если проверяющие впоследствии выдвинут свои претензии сумма арендной платы покажется им подозрительно высокой , то именно им придется доказывать ее завышение п. Страхование, связанное с арендованными автомобилями: есть ли валовые расходы у арендатора Относятся ли в состав валовых расходы на страхование гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией арендованных автомобилей?

Как видим, договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств может быть заключен как с собственником, так и с арендатором транспортного средства. Информацию о том, кто именно собственник или арендатор осуществляет страхование, отражается в договоре аренды автомобиля. В соответствии с п. Как видим, в валовые расходы арендатора сумма страхового платежа по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не попадет, поскольку не выполняется требование п.

Особенностью данного договора является то, что страхуется ответственность за ущерб , нанесенный жизни, здоровью, имуществу третьих лиц, любым лицом, которое эксплуатирует автомобиль на законных основаниях п. Арендатор и будет таким лицом. В этом случае арендодатель сможет включить в валовые расходы сумму страховки в соответствии с п.

Между предприятием и физическим лицом — арендодателем договор аренды транспортного средства должен быть заключен в письменной форме и нотариально удостоверен п. Части 1 и 2 ст. Такое обоюдно принятое решение должно быть обязательно оговорено в договоре аренды, что имеет место в нашем случае.

Согласно п. Такой вид ремонта, как текущий, не приводит к улучшению автомобиля или увеличению срока его службы , а лишь обеспечивает или возобновляет его работоспособность. Так как проведение текущего ремонта согласно договору является обязанностью арендатора , то все расходы на его проведение являются расходами арендатора.

В налогооблагаемый доход арендодателя такие суммы не включаются. Аналогичную позицию высказывала ГНА в г. Киеве в п. В данном письме налоговики связывают факт отсутствия дохода у арендодателя при текущем ремонте автомобиля с тем, что согласно ГКУ обязанность осуществлять текущий ремонт лежит на арендаторе. В нашем случае такая обязанность предусмотрена и в самом договоре. Капитальный ремонт выполняется для увеличения срока эксплуатации транспортного средства.

К капитальному ремонту относятся работы, связанные с заменой кузова для автобуса и легковых автомобилей, рамы для грузовых автомобилей или одновременной заменой не менее трех базовых агрегатов п.

Поэтому капитальный ремонт по своей сути приводит к возникновению у арендодателя некоторого дополнительного экономического эффекта , который может быть связан с более длительным чем без капремонта сроком эксплуатации автомобиля, более длительным сроком его аренды и т. Следовательно, стоимость невозмещаемого капремонта должна включаться в состав общего месячного налогооблагаемого дохода физического лица — арендодателя на основании п. Такого же мнения придерживаются и налоговики см.

Используем автомобиль физлица

Договор аренды транспортного средства подпадает под определение ГПД. Договор удостоверен нотариально. Автомобиль используется для доставки товаров продуктов питания покупателям. Вопрос 1. Как уже отмечалось, внесение арендной платы предусмотрено договором аренды часть первая ст.

Использование автомобиля, принадлежащего физлицу, в хоздеятельности предприятия: правовые и налоговые особенности. Часть I см.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Подписаться на рассылку Рассылка. Уведомление о пополнение базы документов новыми образцами. Юридическая Энциклопедия.

Вопросы аренды. Аренда автомобиля

Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия. В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться. В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Кроме того, рассмотрим особенности работы с ФЛП и физлицами-нерезидентами, а также прочие нюансы, связанные c выплатой доходов физическим лицам. Если вашему предприятию для целей хозяйственной деятельности понадобился автомобиль, то, конечно же, покупка такого авто — далеко не единственный вариант получить желаемое. При этом возможны следующие варианты эксплуатации чужого автомобиля:. Давайте рассмотрим, в каких случаях при этом предприятию придется обложить доходы собственника автомобиля налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ , военным сбором далее — ВС и единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование далее — ЕСВ.

Аренда автомобиля у физического лица - проблемы учета и налогообложения

Инвестиции Бизнес от и до Экономика. Российские оффшоры Зарубежные оффшоры. Стандарты аудиторской деятельности. Статьи - Книги - Ссылки на сайты - Организации. Согласно ст.

Если для осуществления предпринимательской деятельности вы решили взять в аренду автомобиль, следует выяснить условия и правила этой сделки, рассчитать все расходы, изучить правильное составление документов и определить выгоду от этого мероприятия. Далее в статье вы можете детальнее рассмотреть все этапы этого процесса.

Перечисляйте страховые взносы и НДФЛ в режиме онлайн. Разберем, что в налоговом плане из себя представляет аренда автомобиля у физического лица. Сразу оговоримся: об индивидуальных предпринимателях речь не пойдет. Ведь с полученных доходов они платят налоги и взносы самостоятельно.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Аренда транспортного средства автомобиля является одним из наиболее популярных видов договоров найма аренды. Поэтому в первую очередь уделим внимание вопросам, касающимся арендоавтомобильных сделок. Предприятие арендует у субъекта предпринимательской деятельности — физического лица — плательщика единого налога автомобиль ГАЗ

.

Аренда автомобиля у физического лица

.

Как арендовать автомобиль у физического лица: способы, преимущества и недостатки, уплата налогов. Правильное оформление.

.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

.

Договор аренды автотранспорта у физического лица образец бланк

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТО С ФИЗ ЛИЦОМ И ФОП - адвокат Москаленко
Комментариев: 5
  1. Степанида

    Каким образом, не имею не малейшего понятия, в таком бардаке беззакония, сам черт ногу сломает.)))

  2. Флорентина

    Сасать им, а не налог! Я платить не буду, пошли они нахуй! И за свою машину глотку перегрызу, пусть только кто-то прикоснётся к ней!

  3. nextsighsandcon

    Здравствуйте у меня ребенок родился в России не давно можно ли получить гражданство Российской федерации

  4. Галактион

    Правда закон обратной силы не имеет в сторону сильных.

  5. Леон

    Уведомление о подозрении это у американцев взяли. В США это статус, что-то типа российского разрабатываемого. Там уже на этой стадии имеются у человека соответствующие права, в т.ч. право на защиту

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.