Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ежемесячный налог на прибыль если

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль

Причём сделать это следует не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Не позднее этого же срока должна быть уплачена и сумма налога, подлежащая перечислению по истечении налогового периода п. Налог на прибыль по итогам налогового периода определяется как произведение налоговой базы и ставки налога, установленной пунктом 1 статьи НК РФ. Налоговой базой по налогу на прибыль признаётся денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению п. Прибылью в целях главы 25 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаётся разность между полученными доходами и произведёнными расходами, которые определяются в соответствии с положениями этой главы п.

По итогам каждого отчётного периода организации обязаны исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль, сумма которых рассчитывается исходя из налоговой ставки и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года и до окончания отчётного периода абз.

Отчётными периодами для плательщиков налога на прибыль в общем случае являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года абз. Отчётными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года абз.

Первый вариант уплаты могут использовать организации, указанные в пункте 3 статьи НК РФ, а также налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй НК РФ, не превысили в среднем 10 руб. Чтобы определить, обязан ли налогоплательщик уплачивать ежемесячные авансовые платежи в квартале, следующем за закончившимся отчётным налоговым периодом, или нет, необходимо по итогам отчётного периода произвести расчёт средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала и сравнивать с приведённым их ограничением.

Под предыдущими кварталами, на взгляд финансистов, следует понимать последовательно идущие четыре квартала, предшествующие периоду, на который приходится срок представления соответствующей налоговой декларации письма Минфина России от Поскольку налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчётные периоды надлежит представить соответственно п. При оформлении декларации по налогу на прибыль за первое полугодие года организация должна определить, необходимо ли ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в июле, августе и сентябре текущего года.

При расчёте средней величины выручки за квартал налогоплательщику надлежит учесть суммы доходов от реализации за кварталы второго полугодия года третий и четвёртый и кварталы первого полугодия года первый и второй. Рассматриваемый расчёт осуществляют лишь налогоплательщики, применяющие в налоговом учёте метод начисления. Ведь у организаций, которые используют при налогообложении кассовый метод, в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учёта НДС не должна превышать 1 руб.

И эта величина на порядок меньше установленного порога. При расчёте средней величины доходов от реализации необходимо учитывать следующее. В расчёте участвуют только доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй НК РФ, и не учитываются внереализационные доходы, а также доходы, перечисленные в статье НК РФ.

То есть расчёт производится лишь в отношении выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав. Доходы признаются в том отчётном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав п. Показатель выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав не включает суммы НДС и акцизов, предъявленные к оплате покупателям абз.

Таким образом, средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала определяется следующим образом: суммируются доходы от реализации за каждый из предыдущих четырёх кварталов, включая последний квартал отчётного периода.

Полученная совокупность затем делится на четыре рассчитывается среднеарифметическая величина. В расчёт при этом берутся четыре квартала, идущие подряд, независимо от того, к одному налоговому периоду они относятся или к разным. Если средняя величина выручки от реализации не превысит 10 руб. В случае превышения указанного ограничения налогоплательщик утрачивает право на уплату только авансовых платежей за отчётный период начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое превышение имело место письмо УФНС РФ по г.

Москве от Положения для определения размера ежемесячных авансовых платежей определены абзацами пункта 2 статьи НК РФ. Применяется этот вариант большинством организаций. Для того чтобы воспользоваться третьим вариантом уплаты авансовых платежей, организация должна уведомить о переходе на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит такой переход абз. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль за отчётный период АПотч пер исчисляется по формуле абз.

Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчётного периода АПкв допл , определяется из выражения абз. Как видим, сумма квартального авансового платежа по итогам отчётного периода определяется исходя из фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчётного периода квартала, полугодия, девяти месяцев , с учётом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Если деятельность организации в каком-либо квартале окажется менее прибыльной, чем в предыдущих кварталах налогового периода, налогоплательщик имеет право подать заявление о возврате излишне уплаченных сумм авансовых платежей. Этот итог как результат деятельности организации должен учитываться при определении размера обязанности налогоплательщика по уплате авансовых платежей на дату окончания соответствующего периода.

Следовательно, превышение суммы авансовых платежей, внесённых на дату окончания какого-либо отчётного периода, над суммой авансового платежа, ис-численного по итогам этого периода, является излишне уплаченной суммой, которая может быть возвращена налогоплательщику в порядке, установленном статьёй 78 НК РФ. Указанная статья 78 НК РФ при этом не содержит запрета на возврат сумм излишне внесённых авансовых платежей п.

Вышеизложенное происходит и в случае, если в отчётном периоде налогоплательщиком получен убыток — отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с главой 25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном этой главой. Налоговая база в данном отчётном периоде признаётся равной нулю п. Расчёт суммы квартального авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, производится в налоговой декларации по налогу на прибыль. Её, напомним, необходимо представить в налоговую инспекцию по истечении соответствующего отчётного периода п.

Части этого платежа, причитающиеся в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, заносятся по строкам и листа 02 декларации соответственно. Фактические суммы авансового платежа, которые следует уплатить в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за отчётный период, показываются соответственно по строкам и листа Показатели этих строк затем переносятся в строки и подраздела 1. Чтобы определить сумму квартального авансового платежа, подлежащую уплате по итогам отчётного периода в федеральный бюджет, необходимо вычесть из показателя строки листа 02 показатели строк и этого листа.

Сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, в свою очередь, определяется как разность между показателями строки листа 02 и совокупностью строк и этого листа. Отметим, что по строкам , и листа 02 показываются суммы начисленных авансовых платежей соответственно всего в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за прошлый отчётный период они отражены соответственно по строкам , и листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за предыдущий отчётный период.

Строки же , и предназначены для отражения в них сумм налога, которые организация уплатила за пределами РФ и которые подлежат зачёту в счёт уплаты налога на прибыль в РФ согласно порядку, установленному статьёй НК РФ п.

Авансовые платежи по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчётный период абз. Если е число попадает на выходной день 28 апреля и 28 июля текущего года — воскресенья , то в соответствии со статьёй 6. В случае несвоевременной уплаты авансового платежа, исчисленного по итогам отчётного периода, фискалы не упустят возможность начислить пени согласно статье 75 НК РФ.

Их сумму налоговые органы могут взыскать за счёт денежных средств на счетах организации в банке либо за счёт иного имущества п. Налогоплательщика в то же время не могут оштрафовать по статье НК РФ, поскольку привлекать к ответственности за неуплату авансовых платежей неправомерно абз. Налоговая база организации, исчисленная по итогам девяти месяцев текущего года, составила руб. За предыдущие отчётные периоды её размер был соответственно руб.

Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала организация не уплачивает. Суммы авансовых платежей по итогам каждого отчётного периода рассчитываются исходя из налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года до конца отчётного периода, и соответствующей ставки налога. По итогам первого квартала совокупность авансовых платежей составила 60 руб. При оформлении листа 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал года организация внесла:.

Поскольку в течение I квартала организация не уплачивала ежемесячные авансовые платежи, то по строкам , и проставляются прочерки. Прочерки проставляются и по строкам и , так как уплату сумм налога за пределами РФ, которые налогоплательщик мог учесть в счёт уплаты налога на прибыль, организация не производила.

Исходя из этого исчисленные суммы авансовых платежей в бюджеты РФ и субъекта РФ за первый квартал и 54 руб. И указываются они по строкам и листа 02 декларации, а затем переносятся в строки и подраздела 1. Организацией за первое полугодие получен убыток 50 руб. Налоговая база в этом случае признаётся равной нулю. Соответственно, исчисленные авансовые платежи по налогу на прибыль и суммы, подлежащие уплате доплате в бюджет по итогам полугодия, будут также равны нулю.

Суммы авансовых платежей, исчисленные и уплаченные добросовестным налогоплательщиком по итогам первого квартала, подлежат уменьшению и признаются переплатой по налогу. Строки и подраздела 1. К налоговой декларации за первое полугодие налогоплательщику желательно приложить письменное заявление о зачёте возникшей переплаты по налогу в счёт будущих платежей по налогу на прибыль п.

Ведь налоговые органы вправе самостоятельно производить зачёт суммы излишне уплаченного налога лишь в счёт погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ п. При отсутствии же у налогоплательщика недоимки по иным налогам налоговый орган не вправе самостоятельно без заявления налогоплательщика проводить зачёт сумм излишне уплаченного налога в счёт предстоящих платежей по этому или иным налогам.

Решение о зачёте суммы излишне уплаченного налога в счёт предстоящих платежей налогоплательщика налоговый орган должен принять в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Но выявят переплату по авансовым платежам по налогу на прибыль фискалы лишь по завершении камеральной проверки. А её налоговикам надлежит провести в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации п.

Следовательно, упомянутое решение о зачёте налоговики могут принять по истечении трёх месяцев и 10 рабочих дней со дня представления налоговой декларации по налогу на прибыль за первое полугодие. По итогам девяти месяцев исходя из налоговой базы, определённой нарастающим итогом с начала года до окончания этого отчётного периода руб.

Совокупный размер авансового платежа по налогу составит 96 руб. При этом суммы, подлежащие уплате в бюджеты РФ и субъекта РФ, равны исчисленным величинам авансовых платежей за девять месяцев, поскольку у организации отсутствовала обязанность по уплате соответствующих авансовых платежей по итогам полугодия. При оформлении листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года исчисленные суммы авансовых платежей 96 , и 86 руб.

Казалась бы, образовавшуюся за первое полугодие переплату 60 руб. Но порядок заполнения декларации абз. По строкам же , и листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие были проставлены прочерки. Исходя из этого по строкам и листа 02 приводятся соответственно и 86 руб. Эти же величины переносятся и в строки и подраздела 1. Таким образом, по сроку 28 октября организации полагается перечислить в федеральный и региональный бюджеты и 86 руб.

Если организация перечислит в указанный срок лишь разницы между полагающимися к уплате и излишне уплаченными суммами авансовых платежей руб. Как было сказано выше, налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй НК РФ, превысили в среднем 10 руб.

Их сумма определяется в соответствии с абзацами пункта 2 статьи НК РФ. Наконец, ежемесячный авансовый платёж, подлежащий уплате в первом квартале налогового периода ЕАП1 , приравнивается к сумме аналогичного платежа, который налогоплательщик ежемесячно перечислял в бюджет в четвёртом квартале предыдущего налогового периода ЕАП4 пред НП :. НП -АПпол. Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, то в соответствующем квартале рассматриваемые авансовые платежи просто не перечисляются.

Как видим, ежемесячный авансовый платёж, подлежащий уплате в течение каждого квартала текущего налогового периода, определяется из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала. Вместе с тем по результатам текущего отчётного периода размер облагаемой базы у организации может оказаться меньше величины облагаемой базы предыдущего периода либо вовсе может быть получен налогооблагаемый убыток. Но это не освобождает организацию от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале.

В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале либо её часть , будет признаваться переплатой по налогу на прибыль. В свою очередь, переплата, как было сказано выше, может быть зачтена в счёт предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, на погашение недоимки и уплату пеней или подлежит возврату организации в установленном порядке. Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале налогоплательщиком не уплачиваются абз.

В налоговой декларации по налогу на прибыль для отражения сумм ежемесячных авансовых платежей предназначены строки всего , и в том числе в разрезе бюджетов листа 02, а также строки , , , , и подраздела 1.

Налог на прибыль организаций

Вопрос: Платится ли налог на прибыль, если в организации убыток и нет прибыли? Ответ: Налоговой базой по налогу на прибыль является прибыль организации, в случае убытка налоговая база признается равной нулю. Тем не менее, случаи, когда авансовые платежи по налогу на прибыль платятся, хотя у организации имеется убыток, бывают. Например, в декларации за 9 месяцев определены ежемесячные авансы на I квартал следующего года, а по итогу года у организации сложился убыток, при этом средний доход за 4 квартала больше 15 млн. В данной ситуации наличие убытка не является основанием для неуплаты начисленных авансовых платежей в I квартале, то есть авансы должны быть уплачены в срок.

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Вопрос: Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке. Каков порядок отражения по строкам , , , , , листа 02 декларации по налогу на прибыль авансовых платежей и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в IV квартале г. Ответ: В случае если по строкам - листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за девять месяцев г. В этом случае ежемесячные авансовые платежи в IV квартале г.

Платится ли налог на прибыль, если в организации убыток и нет прибыли

Прежде всего, необходимо отметить, что в настоящее время в законодательстве отсутствует понятие "малого предприятия" как отдельного субъекта налоговых правоотношений, то есть субъектами налоговых правоотношений могут быть только "организации и физические лица" ст. Таким образом, понятие "малого предприятия" входит в более широкое определение "организации" и не предусматривает "индивидуального" подхода при исчислении и уплате налогов и сборов. Рассмотрим общие моменты порядка исчисления и уплаты основных налогов и сборов, с которыми приходится сталкиваться всем предприятиям:. НДС : Налоговый период для данного налога установлен ст. Таким образом, сдавать налоговую декларацию и уплачивать НДС необходимо ежемесячно или ежеквартально, если на вашем предприятии соблюдаются условия п. Для вашего конкретного случая можно посоветовать обратить внимание на положения ст. Налог с продаж : Его исчисление и уплата регулируется положениями гл. Налоговый период для НСП установлен 1 месяц ст. Таким образом, он подлежит уплате ежемесячно.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Расскажем, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в году, а также о том, кто, когда и как их должен перечислять. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов ст. Расскажем подробнее, как их рассчитывать, и приведем алгоритм. Для расчета ежемесячных авансов по прибыли организации надо собрать данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.

Причём сделать это следует не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Не позднее этого же срока должна быть уплачена и сумма налога, подлежащая перечислению по истечении налогового периода п.

Плательщиками налога на прибыль являются как российские компании, так и иностранные организации, которые ведут свою деятельность на территории России через постоянные представительства и получают доходы от источников в нашей стране. Компании платят годовой налог один раз по окончании налогового периода, а в течение года перечисляют авансы. Сумму налога, начисленную за год, перечисляют в бюджеты не позднее 28 марта следующего года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: как рассчитать

Налогообложение в Греции аналогично системе налогов большинства развитых стран и состоит из прямых и косвенных налогов. Налог на прибыль в Греции является прогрессивным. В Греции человек является плательщиком налогов как наёмный работник или самозанятый человек. В случае, если человек является обладателем вида на жительства в Греческой республике, то налогообложению подлежат доходы, полученные как на территории Греции, так и на территории страны, гражданином которого он является.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

.

Налоговая система Греции

.

Налог на прибыль по итогам налогового периода определяется как Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа.

.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

.

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей

.

.

.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

.

.

Комментариев: 3
  1. Изольда

    Как власти узнают что строение было возведено 1992-2015 Ане к примеру 2017? И подскажите гараж ето не сельхоз постройка? Спасибо!

  2. Максим

    Бред полный , чего от этой власти ище ждать даже трудно представить , ето как? приводишь девушку домой и говоришь давай пиши записку ! Ето Романтично биздец как , за что мы вам платим деньги , зачем нам такие законы ? ??

  3. Агата

    Очкастый уёбок, какой нахуй адвокат? Эти питушиные россиянские кривосуды даже не впускают в суд адвокатов, когда на простого работягу дело. вся система геноцидит простой народ, скоро всё вспыхнет.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.